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标题: [原5.1版]生产企业出口货物免抵退税申报系统操作指南 [打印本页]

作者: 北丐洪七公 时间: 2008-3-5 10:44:43 标题: [原5.1版]生产企业出口货物免抵退税申报系统操作指南

生产企业出口货物免抵退税

申报系统操作指南

(这是原来的5.1版的，总的操作过程是差不多的，仅供参考）

根据国家税务总局下发的《生产企业出口货物免抵退税管理操作规程》，大连龙图信息技术有限公司开发了二期网络版申报、审核系统，生产企业出口退税申报系统3.0版于2003年5月正式推出，申报系统不断升级完善，从3.0版到到目前5.1版。3.0版至4.2版严格按年度进行申报,不同年份的不能合并申报，清算期单证按13、14……申报。这样做好的方面表现在资料装订、查询较为方便，不足之处进料加工结转较为复杂。2005年初根据国家税务总局关于做好2004年度出口货物退（免）税清算工作的通知开发了5.0版，5.0版的最大特点是当企业跨年度进行申报，两个年度通过加“所属期标识”字段区别明细数据应参与哪一年度的计算。增加了出口货物免抵退汇总表附表。
用户可到出口退税咨询网上下载最新的生产企业出口退税申报系统，双击生产企业出口退税，系统自动解压出口退税申报系统，按提示进行安装。
一、基本模块、菜单、窗口
生产企业申报系统共有8个模块、8个窗口组成，第一个模块基础数据采集，下设16个下拉式菜单，用来采集出口退税申报所需的相关基础数据。①-③菜单进料加工手册登记录入、进料加工手册核销录入、进口料件明细申报录入，当月发生进料加工相关业务的必须录入相关菜单。④-⑥模块出口货物明细申报录入、生成出口货物冲减明细、收齐出口单证明细录入，当月发生出口或收齐前期单证需录入相关菜单，生成出口货物冲减明细是在前期申报错误时需用些菜单进行全额冲减；⑦-⑩免税出口货物明细录入、间接出口货物明细录入、来料加工出口货物明细录入、出口免税卷烟明细录入,当月月发生免税业务的必须录入相关菜单；⑾模块增值税申报表项目录入按已申报的增值税纳税申报表录入；（12）-（13）模块免抵退税申报汇总表录入、免抵退汇总表附表录入系统自动生成；（14）模块免抵退税单证申报录入（包括代理出口未退税证明、退运已办结税务证明、补办出口报关单证明、补办收汇核销单证明、代理出口证明、代理进口证明、补办代理出口证明），（15）模块企业经营情况（是指企业收到退税款明细帐），（16）模块外部数据查询采集（主要采集报关单、核销单信息）
第二个模块免抵退税申报，下设7个下拉式菜单，主要是完成基础采集生成税务机关可接受的电子数据、打印相关报表。①-③菜单生成明细申报数据、生成汇总申报数据、打印申报表是免抵退申报基本步骤；④－⑥菜单设置申报标志（申报标志空未申报、1待申报、R已申报）、打印单证申请表、生成单证申报数据是对开具的代理出口未退税等证明进行打印并生成申报数据， ⑦菜单打印其他报表（预免抵税额统计表）
第三个模块申报数据处理，下设6个下拉式菜单，对录入的数据进行加工处理，这是在生成免抵退申报数据前必须做的工作。①菜单模拟出具进料加工免税证明（当期发生进料加工购进或核销必须开具模拟进料加工免税证明）②菜单数据一致性检查（在生成明细申报表和汇总申报表前检查）数据一致性检查各报表间数据的逻辑关系，所有字段是否符合输入规则，免抵退计算、单证收齐情况、信息收齐情况、反馈处理情况等进行检查。③菜单撤销已申报数据。已生成明细或汇总数据需修改必须执行些菜单将相关数据转到基础数据采集模块”。撤销已申报数据应先撤销汇总申报表，然后才能撤销明细申报表，如要同时撤销多个月份的申报数据应先撤销最近月份的申报数据。④菜单撤销审核通过标志（对审核标志不为空的数据，不能进行修改、删除等操作，若确有特殊情况，需要对已设置审核标志的数据进行修改、删除等操作的，先由系统管理员执行“撤消审核通过标志”功能。注意执行此功能后，有可能产生数据的不一致性。） ⑤菜单撤销单证已申报数据，企业若要修改已生成申报的数据必须先撤消申报转到基础数据采集模块进行修改。⑥菜单设置出口信息不齐标志, 根据税务机关预审反馈的审核疑点表，企业手工设置出口明细表中的“信息不齐标志”。
第四个模块反馈信息处理，下设个3菜单，对税务机关反馈的信息进行查询处理。①菜单税务机关反馈信息读入（读入经退税部门审核的预申报和正式申报反馈信息）②菜单查询税务机关反馈信息 ③菜单反馈信息处理（用税务机关反馈的信息更新原申报数据）
第五个模块综合数据查询，下设7个菜单，对录入的数据按一定条件综合查询。 ①菜单查询全部免抵退数据，②菜单查询已办理免抵退申报的所有数据，③菜单查询已经税务机关审核的免抵退申报数据，④菜单免抵退分类数据查询（根据不同条件查询、统计出口额、免抵退税额等）
第六个模块年终清算，下设6个菜单，生成清算申报数据、录入经清算后的有关数据，生成税务机关可接收的出口退税清算数据和打印相关报表。
第七个模块系统维护，下设13个菜单，对申报系统进行系统维护。主要菜单：①菜单代码维护，下设8个子菜单。海关商品码、标准海关商品码（查询商品代码、商品名称、代码升级时应在相应菜单进行操作）；海关商品单位码（对海关商品计量单位的编码，系统提供了14个的海关商品单位码，如企业报关的商品单位码与系统提供的不一致可增加或修改海关商品单位码）；海关关别码（对各地海关的编码，系统提供了144个海关关别码,如企业报关的关别码不在系统内,可根据报关的关别码增加海关关别码）。②菜单系统配置，下设五个子菜单。（1）系统配置设置与修改<设置、修改出口企业的有关信息>；（2）系统参数设置与修改<配置有关申报参数>；（3）系统口令设置与修改<设置用户名、口令及操作员级别>；（4）用户操作权限设定<查询操作人姓名、级别、权限、分组>；（5）各数据库输出字段选择<用来查询各数据库的设置>。 ③、菜单系统初始化（新安装用户录入数据前应进行些菜单操作）；④、菜单数据优化（对非正常关机等引起的数据混乱，需进行数据优化，删除无用数据）；⑤菜单系统数据备份（是将全部系统数据复制到用户指定的备份目录下，以后可以根据备份数据恢复有关数据，备份路径为默认路径c：\退税申报系统备份，如要改动需在系统参数设置与修改中更改）；⑥菜单备份数据导入，导入已备份的相关数据。
第八个模块帮助，下设5菜单个，对系统的操作提供帮助用户碰到问题可以通过技术支持与系统开发组联系。
第一个窗口帮助、介绍屏幕结构
第二个窗口操作人，单击后出现当前所属时间、操作人，操作人的级别和权限。
第三个窗口调色板，设置界面颜色
第四个窗口概况，单击后显示当年退税业务概况，以图表列示。
第五个窗口任务窗口，提示用户当前还没有完成和需要完成的任务，用户应经常查看任务窗口需急办的最新任务。
第六个窗口向导，提示退税申报的操作步骤，新办企业可通过此窗口完成整个免抵退申报。
第七个窗口出口退税网，点击此窗口即可连接中国出口退税咨询网，出口企业可下载申报软件、商品代码库升级及咨询有关问题。
第八个窗口解决方案，介绍系统设置的原理等。
二、生产企业免抵退申报的一般步骤
新办企业安装申报系统后，首先应进行系统维护，一般企业申报流程第一步明细数据采集，第二步免抵退税预申报，第三步预审反馈疑点调整，第四步模拟出具进料加工免税证明，第五步纳税申报，第六步纳税申报表数据采集，第七步免抵退汇总表数据采集，第八步免抵退正式申报。新用户或对相关业务不是很熟悉可通过“申报系统操作向导”逐步完成当月退税申报。
（一）系统维护
初次运行系统，需以系统管理员身份sa(小写)进入系统。首先进行系统维护，系统维护是出口退税申报系统的基础工作，对于新安装申报系统的用户首先应进行系统维护，之后才能进行出口业务的录入申报。
新安装用户进入系统必须进行系统初始化、系统配置设置与修改、系统口令设置与修改三个菜单操作。
1、系统初始化
系统初始化是在系统第一次使用时或在特定条件下需要清空所有数据记录时，可选择此项操作，清除标准代码表以外的所有实用数据。由于该项操作涉及到系统的全部实用数据，所以只有管理员有此操作权限，其他用户没有此操作权限。
2、系统配置设置与修改。是将出口企业的相关信息，企业代码、纳税人识别号、用户名称、纳税人类别、计税计算方法等内容录入系统，进料加工计算方法选“2”购进扣税法，新办出口企业计税方法为选“4”免抵，分类管理代码选“C”。
3、系统参数设置与修改，设置系统备份路径、网络数据路径、申报地址等申报报参数。
4、系统口令设置与修改。该菜单可以增加新的操作人和修改、删除原操作人及口令。增加新用户必须以管理员身分（sa）进入系统，用户名：进入系统时要求输入的用户名，可以是英文字母或数字、汉字、最长为8个字符。操作人姓名：录入对应操作人的真实姓名；操作人级别，0为系统管理员，1为主管负责人，2为一般操作人。日常操作中用要求以一般用户身分登录。用户口令设置：以“管理员身份”进入该模块后，可以看到所有用户，也可以添加修改用户资料，一般用户只能对口令进行修改。
5、数据优化。在系统运行过程中由于停电和其他非正常原因引起申报系统出错，可执行此功能重新建立各种数据库索引。
6、系统备份。用户应定期对系统进行备份，备份默认路径C：\退税申报系统备份，备份路径可以更改，系统不能备份在安装目录下。
7、系统数据导入。当系统出现数据丢失或损坏的时候，通过选择“系统数据导入”可恢复到上次备份的数据。
（二）基础数据采集
录入有关项目说明：
所属期，由4位年份码加2位月份码构成；
序号，4位流水号按月编；

记销售日期：记出口销售帐日期

所属期标识：默认出口销售记帐日期，按出口离岸年份填列。
进料登记册号：属于进料加工业务的填写进料加工海关登记册号码，属于一般贸易的些栏为空。

原币汇率，100外币兑换人民币汇率；
美元汇率，100美元兑换人民币汇率；
单证不齐标志：缺报关单填B，缺核销单填H，缺代理证明填D，缺报关单、缺核销单与缺代理证明不能同时填列。
录入时根据右下方数据项目说明填写。
出口企业应根据进料加登记手册、报关单、核销单、出口发票、代理证明等单据资料进行明细录入。
1、进料加工手册登记录入：出口企业应按进料加工手册号，根据经外经贸主管部门签发的《加工贸易业务批准证》，
将进料加工有关数据录入申报系统中。
2、进口料件明细申报：出口企业应按财务制度规定将本月进口的料件及时入帐，并根据进口报关单等资料将进口情况录入该模块，录入时系统自动检测进料加工手册是否登记，若已登记可录入其他字段，否则无法继续录入操作。
3、进料加工手册核销录入：企业须在进料加工手册最后一笔出口业务发生之后，海关缴销手册之前办理有关核销手续，录入核销信息后，申报系统对整本手册的相关数据进行重新计算，出具手册核销后的证明，调整“免抵退税额抵减额”和“不予免征和抵扣税额抵减额”。
进料加工登记、免税证明的出具及核销按所属期生成有关明细表，每月只能申报一次。
4、出口货物明细申报录入：按出口发票输入当期出口的明细情况，包括一般贸易出口和进料加工贸易出口，出口货物免抵退销售额、免抵退税额等按所属年份区别。对调整上年度出口销售所属期标识按上年度填，一般所属期标识按出口日期填列。系统按不同年份打印出口货物明细申报表。信息不齐标志、单证收齐年月、单证收齐标志、在审核标志反馈信息处理后自动产生，录入完毕后按“序号重排”进行序号重排。
5、生成出口货物冲减明细。企业出口货物发生退运退关，原出口发票号、申报商品代码、数量、金额等有关数据录入有误或出口货物逾期未收齐单证需进行补税处理等要在当期进行负数冲减时的可执行此功能，冲减原申报记录，并将正确的申报数据在当期出口货物明细申报中录入。在索引窗口找到要冲减的相关记录，点击“冲减出口”，冲减所属期为当期申报年月，系统默认单证收齐再做冲减，单证未收齐冲减报关单号码、核销单号码、代理证明号码不显示。
6、收齐出口单证明细申报：该菜单的功能主要是根据有关当期收齐单证，将相关记录从前期出口货物明细表转到单证收齐出口货物明细表，出口企业应先对纸质核销单、报关单、出口发票、代理证明等相关资料进行审核，审核无误后通过修改或批量接单完成相关数据录入。如原申报出口发票号、出口商品代码、出口数量、出口销售额等无误点击修改，录入相关数据，原申报报关单号、核销单号错误可在此模块修改，一般只要录入收齐单证所属期、序号、单证收齐标识，录入单证收齐标识点击会跳出原报关单、核销单号。同一张报关单或代理证明有多条记录可通过批量接单将多条记录同时收齐。录入有误或经预审未通过的，可点击右上角的撤销接单，将其转为未收齐的单证。
7、免税出口货物明细录入。出口免税货物或小规模纳税人出口货物录入该模块。
8、间接出口货物明细录入。现行政策规定对进料加工深结转实行用免税，根据间接出口报关单、出口发票、间接出口购买方提供的资料进录入进料加工深结转有关项目。
9、来料加工出口明细录入。根据来料加工手册、出口报关单、出口核销单、出口发票等相关资料录入，生成出口免税收入。
10、纳税申报相关数据录入。根据已申报的纳税申报表相关数据填列，进项税合计按纳税申报表12栏减14栏填列，其他与纳税申报表一致，免抵退应退税额根据上期免抵退汇总表中的应退税额自动产生，如与税务机关审批数不符，应以批准数录入。
11、免抵退汇总申报表录入。输入所属月份，点击自动产生有关汇总数据，与明细表相关数据核对无误确认本月汇总申报数据。操作有误汇总表产生数据会出错。
12、免抵退税单证申报录入
代理出口未退税证明申请。委托代理出口的生产企业由于遗失受托方主管退税机关出具的《代理出口货物证明》，可以到受托方主管退税机关申请补办，受托企业在向主管退税机关申请补办时，需提供委托方主管退税机关出具的《生产企业代理出口未退税证明》。
退运已办结税务证明申请。生产企业在出口货物报关离境、因故发生退运、且海关已签发出口货物报关单的，须凭其主管退税部门出具的《出口货物退运已办结税务证明》，向海关申请办理退运手续。本年度出口货物发生退运的，可在下期冲减出口销售收入进行调整（或年终清算时调整），填入已冲减免抵退，以前年度出口货物发生退运的，应补缴原免抵退税额，填入已补缴增值税额。
开具代理证明申请。生产型企业集团公司（或总厂）代理成员企业（或分厂）出口货物，可向主管税务机关申请开具《代理出口证明》，由成员企业或分厂申报办理“免、抵、退”税。
补办报关单证明申请。生产企业遗失出口货物报关单（出口退税专用联）需向海关申请补办的，可在出口之日起六个月内凭主管退税部门出具的补办报关单证明向海关申请补办。
补办收汇核销证明申请。企业遗失出口收汇核销单，应录入补办核销单的相关内容，生成补办收汇核销证明申请到主管税务机关开具补办证明。
（三）免抵退税预申报
生成明细申报数据。明细数据录入完成后，就可以生成预申报数据到当地税务机关进行预审，预审前应先做数据一致性检查，对出现错误提示要仔细查找出错原因并进行修改，一致性检查完成后，选择“免抵退税申报－生成明细申报数据”生成当月明细申报数据，明细申报数据有10个明细表组成。如果出现申报数据列表都是0条记录，一种情况是当月企业没有发生进出口业务做零申报，另一种情况是所属期录入错误引起的。检查无误后，点击确定确选择申报数据存放路径（建议按申报年月+mx作为明细申报文件夹路径），即可将明细数据生成到软盘中。
办理预申报。企业拿已生成好的软盘或通过网上到主管退税机关做预申报（申报只需预申报电子数据不需其他资料），税务机关经预审后将审核结果反馈给企业。
预审核反馈疑点调整
税务机关反馈信息读入。选择“反馈信息处理－税务机关反馈信息读入”将税务机关审核疑点反馈情况表、出口信息不齐情况表、免抵退税汇总调整表读入到系统中。
税务机关反馈信息查询。通过该模块可以查询到预审疑点反馈情况和出口信息不齐情况，出口企业应先将申报数据转到数据采集区，根据不同情况作分别处理。
税务机关反馈信息处理
对出口信息不齐的处理。对于系统提示“信息不齐标志为B或D”的申报数据，首先查看是否因为报关单号和代理证明号录入是否错误，如果不是，应进入“中国电子口岸出口退税子系统”查询报关单信息是否已“报送”。如属上述二种情况的在基础数据采集中修改、电子口岸中进行报送后，并在申报数据处理－设置出口信息不齐标识下将信息不齐标识设为“空”，当期免抵退申报表中会产生相应的免抵退税额。
一般性逻辑性错误，是由于企业录入过程中失误等原因而产生的错误，如果是，就进入“基础数据采集”模块进行修改，该错误也有可能不是真正的错误而属于正常情况时，就无需调整。例如预审疑点：“海关离岸价超过海关电子信息金额的2%时”，如离岸价确实无输入错误的可以不予理会。
撤销预申报数据后，选择“反馈信息处理－税务机关反馈信息处理”用税务机关反馈的信息不齐数据更新出口货物明细表中的信息齐标志。用税务机关反馈的增值税申报表数据更新本系统中的增值税纳税申报数据。
（四）免抵退税正式申报
1、模拟出具进料加工贸易免税证明。在增值税纳税申报和免抵退汇总申报前，必须模拟出具进料加工免税证明。生成明细申报数据后，有进料加工业务的生产企业，就可以开具进料加工免税证明。选择“申报数据处理－模拟出具进料加工免税证明”录入所属期后系统会根据明细记录自动计算当月进口料件组成计税价格、免抵退税额抵减额、不予免征和抵扣税额抵减额。现行政策规定对进料加工业务采用“购进法”，《生产企业进料加工贸易免税证明》按当期期全部购进的进口料件组成计税价格计算出具。进料加工贸易免税证明分为日常证明和核销证明。日常证明在进料加工货物购进的当月就可开具，根据核销后的进料加工手册开具核销证明
2、生成明细申报数据。经预审无误后重新生成明细申报，明细申报数据包括进料加工手册登记表、进料加工手册核销表、进口料件申报明细表、出口货物明细申报表、收齐出口单证明细表、免税出口货物明细表、间接出口货物明细表、来料加工出口明细表、出口免税卷烟明细表、收到退税款明细表。
3、生成免抵退税汇总表。把前面几个步骤采集的数据采集汇总后，根据已设置申报标识的各明细表数据自动生成汇总申报表该步骤必须在“生成明细申报数据”、“模拟出具进料加工免税证明”、“纳税申报表数据采集”之后进行。选择“基础数据采集－免抵退汇总表录入”点击“增加”键录入所属年月按回车，汇总表中的所有数据会自动生成汇总申报数据。
免抵退汇总附表。在生产企业申报系统5.0版中新增了一个免抵退汇总附表，这个表自动生成，用户在当期申报数据时可以同时对上年单证不齐的数据进行收齐，可以在左边的索引窗口看到系统以所属期标识区分两年数据。
所有明细数据和汇总数据录入完后，就可以正式申报。选择“免抵退税申报－生成汇总申报数据”，输入所属期点击“确定”后，要求录入汇总申报数据存放的文件夹，企业可以按照申报年月＋HZ的建汇总申报目录。汇总申报数据包括：增值税纳税申报表、免抵退税汇总数据、免抵退汇总表附表、收到出口退税款。
打印申报报表。打印向税务机关报送的各种报表，选择打印所属期及所要打印的相关报表，点击报表设置选择打印机、纸张类型（一般选A3或B4纸）、纵向或横向及调整边距后保存，打印前应点击预览。
三、单证申报
系统中可通过两种方式进行每个月的单证申报操作：通过软件的主菜单进行单证明细数据采集、设置单证申报标志、打印单证申请表、生成单证申报数据。也可以通过“单证申报向导”一步步完成当月单证申报。

录入完毕后应设进行单证标志设置，然后才能生成单证申报数据，打印出相关单证申请表。

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